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關于推動和保障管理人在破産程序中依法履職進一(yī)步優化營商環境的意見(jiàn)
來源:http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2021-02/27/content_5589177.htm | 作者:Citycapital | 發布時間: 2021-03-02 | 334 次浏覽 | 分享到(dào):
2021年(nián)2月(yuè)25日，國(guó)家發展改革委聯合最高(gāo)人民(mín)法院、财政部、人力資源社會(huì)保障部、自(zì)然資源部、住房和城(chéng)鄉建設部、人民(mín)銀(yín)行、國(guó)資委、海關總署、稅務總局、市(shì)場監管總局、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)發布《關于推動和保障管理人在破産程序中依法履職進一(yī)步優化營商環境的意見(jiàn)》（發改财金規[2021]274号），以鼓勵符合條件(jiàn)的金融機(jī)構依法設立不良資産處置基金，參與企業(yè)重整。支持私募股權投資基金、産業(yè)投資基金、不良資産處置基金等各類基金在破産程序中按照(zhào)市(shì)場化、法治化原則向符合國(guó)家産業(yè)政策方向的重整企業(yè)提供融資支持。

各省、自(zì)治區、直轄市(shì)人民(mín)政府，新疆生(shēng)産建設兵團，國(guó)務院各部委、各直屬機(jī)構：
  管理人是在破産程序中依法接管破産企業(yè)财産、管理破産事(shì)務的專門(mén)機(jī)構。為(wèi)推動和保障管理人依法履職，提高(gāo)破産效率，充分發揮破産制度作用，解決企業(yè)退出難問題，優化要素配置，加快打造市(shì)場化、法治化、國(guó)際化營商環境，經國(guó)務院同意，現提出如下(xià)意見(jiàn)。
  一(yī)、總體要求
  以習近平新時代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為(wèi)指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，堅持穩中求進工(gōng)作總基調，立足新發展階段，貫徹新發展理念，構建新發展格局，以推動高(gāo)質量發展為(wèi)主題，以深化供給側結構性改革為(wèi)主線，堅持市(shì)場化、法治化改革方向，完善破産制度配套政策，更好發揮政府在企業(yè)破産程序中的作用，推動和保障管理人依法履職，降低(dī)破産制度運行成本，加快“僵屍企業(yè)”出清。
  二、基本原則
  堅持依法保障。相(xiàng)關部門(mén)、金融機(jī)構應當按照(zhào)法律規定積極支持和配合管理人依法履行接管、調查、管理、處分破産企業(yè)财産等職責。管理人履職涉及相(xiàng)關部門(mén)權限的，依法接受相(xiàng)關部門(mén)管理和監督。
  堅持有效監督。管理人應當勤勉盡責，忠實履職，切實維護職工(gōng)、債權人、投資者、破産企業(yè)及相(xiàng)關利益主體合法權益，切實維護社會(huì)公共利益，依法依規向人民(mín)法院報(bào)告工(gōng)作，接受債權人會(huì)議和債權人委員(yuán)會(huì)等相(xiàng)關方面的監督。
  堅持公開(kāi)透明。管理人應當依法保障債權人、投資者及相(xiàng)關利益主體的知情權，提高(gāo)破産事(shì)務處理的透明度。加大各方信息共享力度，為(wèi)管理人處理破産事(shì)務的信息化、公開(kāi)化提供便利。
  三、優化破産企業(yè)注銷和狀态變更登記制度
  （一(yī)）建立企業(yè)破産和退出狀态公示制度。破産申請受理後，通(tōng)過全國(guó)企業(yè)破産重整案件(jiàn)信息網向國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統推送有關企業(yè)破産程序啓動、程序種類、程序切換、程序終止、管理人聯系方式等信息，實現企業(yè)破産狀态及時公示。在破産清算(suàn)程序終結以及重整或和解程序終止前，非經破産案件(jiàn)審理法院同意或管理人申請，市(shì)場監管等部門(mén)不得辦理企業(yè)登記事(shì)項變更手續。（最高(gāo)人民(mín)法院、市(shì)場監管總局等按職責分工(gōng)負責）
  （二）進一(yī)步落實破産企業(yè)簡易注銷制度。管理人可以憑企業(yè)注銷登記申請書、人民(mín)法院終結破産程序裁定書申請辦理破産企業(yè)注銷，市(shì)場監管部門(mén)不額外設置簡易注銷條件(jiàn)。申請簡易注銷的破産企業(yè)營業(yè)執照(zhào)遺失的，通(tōng)過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統免費(fèi)發布營業(yè)執照(zhào)作廢聲明或在報(bào)紙(zhǐ)刊登遺失公告後，破産企業(yè)或管理人可不再補領營業(yè)執照(zhào)。（市(shì)場監管總局負責）
  （三）建立破産企業(yè)相(xiàng)關人員(yuán)任職限制登記制度。企業(yè)董事(shì)、監事(shì)或高(gāo)級管理人員(yuán)違反忠實勤勉義務，未履職盡責，緻使所在企業(yè)破産，被人民(mín)法院判令承擔相(xiàng)應責任的，管理人可以憑生(shēng)效法律文書，通(tōng)過全國(guó)企業(yè)破産重整案件(jiàn)信息網向市(shì)場監管、金融管理等部門(mén)申請對相(xiàng)關人員(yuán)的任職資格限制進行登記。（最高(gāo)人民(mín)法院、人民(mín)銀(yín)行、市(shì)場監管總局、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  四、加強金融機(jī)構對破産程序的參與和支持
  （四）強化金融服務支持。金融機(jī)構應當支持管理人依法履行接管破産企業(yè)财産等法定職責，建立和完善與破産程序相(xiàng)銜接的金融服務工(gōng)作機(jī)制，加強對企業(yè)重整、和解的支持。對于商業(yè)銀(yín)行、證券公司、保險公司等金融機(jī)構或在本地有重大影響的企業(yè)破産案件(jiàn)，清算(suàn)組作為(wèi)管理人的，人民(mín)法院可以依法指定金融資産管理公司作為(wèi)清算(suàn)組成員(yuán)參與破産案件(jiàn)。（最高(gāo)人民(mín)法院、人民(mín)銀(yín)行、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  （五）便利管理人賬戶開(kāi)立和展期。管理人可以憑人民(mín)法院破産申請受理裁定書、指定管理人決定書及管理人負責人身份證明材料，向銀(yín)行申請開(kāi)立管理人賬戶。銀(yín)行應當針對管理人賬戶的開(kāi)立确定統一(yī)規程，在充分履行客戶身份識别義務、确保風險可控的前提下(xià)，縮短賬戶開(kāi)立周期，提升管理人賬戶權限，便利管理人操作使用。鼓勵适當減免管理人賬戶開(kāi)立使用的相(xiàng)關費(fèi)用，優化賬戶展期手續辦理流程，并在賬戶有效期屆滿前及時通(tōng)知管理人。管理人應當在終止執行職務後，及時辦理管理人賬戶注銷手續。（人民(mín)銀(yín)行、銀(yín)保監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  （六）支持管理人依法接管破産企業(yè)賬戶。管理人可以憑人民(mín)法院破産申請受理裁定書、指定管理人決定書接管破産企業(yè)賬戶，依法辦理破産企業(yè)賬戶資金劃轉，非正常戶激活或注銷，司法凍結狀态等賬戶信息、交易明細、征信信息查詢等業(yè)務，金融機(jī)構應當予以配合并及時辦理。（最高(gāo)人民(mín)法院、人民(mín)銀(yín)行、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  （七）協助配合推進破産程序。充分發揮金融機(jī)構債權人委員(yuán)會(huì)、債券持有人會(huì)議等集體協商機(jī)制在企業(yè)破産中的協調、協商作用。鼓勵金融機(jī)構進一(yī)步完善、明确内部管理流程，合理下(xià)放(fàng)表決權行使權限，促進金融機(jī)構在破産程序中尤其是重整程序中積極高(gāo)效行使表決權。金融機(jī)構破産的，管理人應當與金融管理部門(mén)加強協調溝通(tōng)，維護金融穩定。（人民(mín)銀(yín)行、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  （八）加強重整企業(yè)融資支持。銀(yín)行業(yè)金融機(jī)構應當按照(zhào)市(shì)場化、法治化原則，對有重整價值和可能(néng)性、符合國(guó)家産業(yè)政策方向的重整企業(yè)提供信貸支持。鼓勵符合條件(jiàn)的金融機(jī)構依法設立不良資産處置基金，參與企業(yè)重整。支持私募股權投資基金、産業(yè)投資基金、不良資産處置基金等各類基金在破産程序中按照(zhào)市(shì)場化、法治化原則向符合國(guó)家産業(yè)政策方向的重整企業(yè)提供融資支持。（發展改革委、人民(mín)銀(yín)行、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  （九）支持重整企業(yè)金融信用修複。人民(mín)法院裁定批準重整計劃或重整計劃執行完畢後，重整企業(yè)或管理人可以憑人民(mín)法院出具的相(xiàng)應裁定書，申請在金融信用信息基礎數據庫中添加相(xiàng)關信息，及時反映企業(yè)重整情況。鼓勵金融機(jī)構對重整後企業(yè)的合理融資需求參照(zhào)正常企業(yè)依法依規予以審批，進一(yī)步做好重整企業(yè)的信用修複。（人民(mín)銀(yín)行、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  （十）切實保護職工(gōng)和債權人投資者合法權益。發揮管理人在防範“逃廢債”等違法行為(wèi)中的積極作用。管理人要加強對破産企業(yè)财産的追查和管理，有效保護職工(gōng)勞動報(bào)酬、社會(huì)保險合法權益，及時向金融機(jī)構債權人委員(yuán)會(huì)、債權人會(huì)議通(tōng)報(bào)有關情況，破産企業(yè)的有關人員(yuán)可能(néng)涉嫌犯罪的，管理人應當及時将犯罪線索報(bào)送司法或監察機(jī)關。金融機(jī)構依法積極支持管理人追查破産企業(yè)财産，鼓勵将發現的惡意轉移破産企業(yè)财産的情況通(tōng)報(bào)管理人，有效保護債權人投資者合法權益。（最高(gāo)人民(mín)法院、人力資源社會(huì)保障部、人民(mín)銀(yín)行、國(guó)資委、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  五、便利破産企業(yè)涉稅事(shì)務處理
  （十一(yī)）保障破産企業(yè)必要發票供應。破産程序中的企業(yè)應當接受稅務機(jī)關的稅務管理，管理人負責管理企業(yè)财産和營業(yè)事(shì)務的，由管理人代表破産企業(yè)履行法律規定的相(xiàng)關納稅義務。破産企業(yè)因履行合同、處置财産或繼續營業(yè)等原因在破産程序中确需使用發票的，管理人可以以納稅人名義到(dào)稅務部門(mén)申領、開(kāi)具發票。稅務部門(mén)在督促納稅人就(jiù)新産生(shēng)的納稅義務足額納稅的同時，按照(zhào)有關規定滿足其合理發票領用需要，不得以破産企業(yè)存在欠稅情形為(wèi)由拒絕。（稅務總局負責）
  （十二）依法核銷破産企業(yè)欠繳稅款。稅務、海關等部門(mén)在破産清算(suàn)程序中依法受償破産企業(yè)欠繳的稅款本金、滞納金、罰款後，應當按照(zhào)人民(mín)法院裁定認可的财産分配方案中确定的受償比例，辦理欠繳稅款本金、滞納金、罰款的入庫，并依法核銷未受償的稅款本金、滞納金、罰款。（海關總署、稅務總局等按職責分工(gōng)負責）
  （十三）便利稅務注銷。經人民(mín)法院裁定宣告破産的企業(yè)，管理人持人民(mín)法院終結破産清算(suàn)程序裁定書申請稅務注銷的，稅務部門(mén)即時出具清稅文書，按照(zhào)有關規定核銷“死欠”，不得違反規定要求額外提供證明文件(jiàn)，或以稅款未獲全部清償為(wèi)由拒絕辦理。（稅務總局負責）
  （十四）支持企業(yè)納稅信用修複。重整或和解程序中，稅務機(jī)關依法受償後，管理人或破産企業(yè)可以向稅務機(jī)關提出納稅信用修複申請，稅務機(jī)關根據人民(mín)法院出具的批準重整計劃或認可和解協議的裁定書評價其納稅信用級别。已被公布重大稅收違法失信案件(jiàn)信息的上(shàng)述破産企業(yè)，經稅務機(jī)關确認後，停止公布并從(cóng)公告欄中撤出，并将相(xiàng)關情況及時通(tōng)知實施聯合懲戒和管理的部門(mén)。有關部門(mén)應當依據各自(zì)法定職責，按照(zhào)法律法規和有關規定解除懲戒，保障企業(yè)正常經營和後續發展。（稅務總局及相(xiàng)關部門(mén)按職責分工(gōng)負責）
  （十五）落實重整與和解中的所得稅稅前扣除政策。對于破産企業(yè)根據資産處置結果，人民(mín)法院裁定批準或認可的重整計劃、和解協議确定或形成的資産損失，依照(zhào)稅法規定進行資産損失扣除。稅務機(jī)關對破産企業(yè)提交的與此有關的申請材料應快捷審查，便利辦理。（财政部、稅務總局等按職責分工(gōng)負責）
  六、完善資産處置配套機(jī)制
  （十六）有效盤活土(tǔ)地資産。允許對破産企業(yè)具備獨立分宗條件(jiàn)的土(tǔ)地、房産分割轉讓，市(shì)級或縣級自(zì)然資源等相(xiàng)關主管部門(mén)審批時，對于符合條件(jiàn)的應及時批準。對因相(xiàng)關規劃調整等因素确需為(wèi)不動産處置設置附加條件(jiàn)的，應當及時向管理人告知具體明晰的标準及其依據。破産企業(yè)以劃撥方式取得土(tǔ)地使用權的，轉讓房地産時，應當依法報(bào)有批準權的人民(mín)政府審批。（自(zì)然資源部、住房和城(chéng)鄉建設部等按職責分工(gōng)負責）
  （十七）妥善認定資産權屬。依法積極推動存在未辦理驗收等瑕疵的不動産完善有關手續，明确權屬，為(wèi)破産企業(yè)不動産及時辦理權屬登記手續，支持管理人加快破産企業(yè)财産處置。有效利用各類資産的多(duō)元化專業(yè)交易流轉平台，充分發揮交易市(shì)場的價格發現、價值實現功能(néng)，提升管理人的資産處置效率。（最高(gāo)人民(mín)法院、自(zì)然資源部、住房和城(chéng)鄉建設部等按職責分工(gōng)負責）
  （十八）依法解除破産企業(yè)财産保全措施。人民(mín)法院裁定受理企業(yè)破産案件(jiàn)後，管理人持受理破産申請裁定書和指定管理人決定書，依法向有關部門(mén)、金融機(jī)構申請解除對破産企業(yè)财産的查封、扣押、凍結等保全措施的，相(xiàng)關部門(mén)和單位應當根據企業(yè)破産法規定予以支持配合。保全措施解除後，管理人應當及時通(tōng)知原采取保全措施的相(xiàng)關部門(mén)和單位。管理人申請接管、處置海關監管貨物(wù)的，應當先行辦結海關手續，海關應當對管理人辦理相(xiàng)關手續提供便利并予以指導。（最高(gāo)人民(mín)法院、自(zì)然資源部、人民(mín)銀(yín)行、海關總署、稅務總局、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  七、加強組織和信息保障
  （十九）建立常态化協調機(jī)制。各地區、各部門(mén)要積極支持人民(mín)法院破産審判工(gōng)作，推動和保障管理人依法履職，更好發揮政府在企業(yè)破産程序中的作用，避免對破産司法和管理人工(gōng)作的不當幹預。鼓勵地方人民(mín)政府與人民(mín)法院建立常态化協調機(jī)制，并吸納涉及社會(huì)穩定、職工(gōng)權益、經費(fèi)保障、信用修複、企業(yè)注銷、企業(yè)稅收等相(xiàng)關主管部門(mén)參加。人民(mín)法院、有關部門(mén)要嚴厲打擊企業(yè)破産涉及的各類違法違規行為(wèi)，管理人要依法公正履職，積極配合。管理人未勤勉盡責、忠實履職的，要依法追究相(xiàng)應責任。（最高(gāo)人民(mín)法院、各地方人民(mín)政府、各相(xiàng)關部門(mén)負責）
  （二十）強化信息共享和溝通(tōng)。加強全國(guó)企業(yè)破産重整案件(jiàn)信息網、全國(guó)信用信息共享平台、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統和金融信用信息基礎數據庫等信息共享，加強相(xiàng)關部門(mén)、金融機(jī)構與人民(mín)法院、管理人的信息溝通(tōng)，推動破産程序中的數據共享、業(yè)務協同，提高(gāo)各相(xiàng)關利益主體信息知曉便利度，便利管理人依法履職。（最高(gāo)人民(mín)法院、發展改革委、人民(mín)銀(yín)行、國(guó)資委、市(shì)場監管總局、銀(yín)保監會(huì)、證監會(huì)等按職責分工(gōng)負責）
  本意見(jiàn)自(zì)印發之日起施行。